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月末,哪些事項需要計提結轉?(上)

2019/01/22  來源: 大地彩票  字體:  打印

在特定的會計期間內,哪些事項需要計提,取決于是否發生在本期間並且沒有相應票據支持,而那些事項需要結轉取決于哪些科目在會計期末是不可以有余額的,主要是損益。我們列舉了一些會計期末需要計提的費用和事項,也列出了賬務處理的方式,供大家參考。

一、固定資産折舊:
固定資産的折舊,一般帶資産模塊的財務軟件都提供自動計提折舊的功能。除去這種形式,我們可以固定資産折舊計算表爲依據,計提本期的折舊費用。

二、無形資産攤銷:

無形資産攤銷與固定資産折舊的情況類似,可以通過計算得出無形資産本期攤銷額。

三、長期待攤費用:
長期待攤費用一般采用備忘錄的形式進行記錄,一般不能實現核算軟件的自動攤銷,需要通過人工計算,進行賬務處理,比如租賃費用、和大修理支出等。

四、人工成本計提:
人工成本的歸集不需要外部票據的支持,但由于是重大的成本費用所以不易被忽略。

五、增值稅期末結轉:
會計期末,應當對增值稅的未交稅金和多交稅金進行結轉。

六、計提稅金及附加:
稅金及附加的計提,主要依據增值稅和消費稅的應納稅額,增值稅的結轉已在前面介紹。

由于土地使用稅、房産稅、車船稅及印花稅的金額較小,可以不計提,在繳納時直接計入當期的稅金及附加。如果在當期應交未交,則應當計提。

本文所列舉的賬務處理並不能窮盡所有的情況,多數分錄都是針對各種情況的彙總,也可能部分分錄的明細科目與大家使用的明細科目有所不同。這裏提供會計分錄的目的是爲了讓大家在了解賬務處理時能夠更加直觀。

請大家在進行具體的賬務處理時,注意結合業務實質和本單位的科目設置情況。

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本文是大地彩票吴增晓老师原创文章,转载请标明出处。
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